Jika Anda menerima opsi untuk membeli saham sebagai pembayaran untuk layanan Anda, Anda mungkin memiliki penghasilan saat menerima pilihan, saat Anda menjalankan opsi tersebut, atau saat Anda melepaskan opsi atau saham yang diterima saat Anda menggunakan opsi Ada dua jenis Opsi saham. Pilihan yang diberikan berdasarkan rencana pembelian saham karyawan atau opsi opsi saham insentif ISO adalah opsi saham wajib. Opsi tetap yang tidak termasuk dalam rencana pembelian saham karyawan atau rencana ISO adalah opsi saham nonstatutory. Baca Publikasi 525 Kena pajak dan Penghasilan Nontaxable untuk mendapatkan bantuan dalam menentukan apakah Anda telah diberi opsi saham wajib atau saham nonstatutory. Opsi Stokstatis. Jika atasan Anda memberi Anda opsi saham wajib, biasanya Anda tidak memasukkan jumlah penghasilan kotor Anda saat Anda menerima atau melaksanakan Pilihan Namun, Anda mungkin dikenai pajak minimum alternatif di tahun Anda menerapkan ISO Untuk informasi lebih lanjut, lihat Formulir 6251 Petunjuk Anda memiliki pajak Penghasilan atau kerugian yang dapat dikurangkan saat Anda menjual saham yang Anda beli dengan menggunakan opsi Anda biasanya memperlakukan jumlah ini sebagai keuntungan atau kerugian modal Namun, jika Anda tidak memenuhi persyaratan periode holding khusus, Anda harus memperlakukan pendapatan dari penjualan seperti biasa. Pendapatan Tambahkan jumlah ini, yang diperlakukan sebagai upah, berdasarkan saham dalam menentukan keuntungan atau kerugian atas sediaan saham Lihat Publikasi 525 untuk rincian spesifik mengenai jenis opsi saham, serta peraturan untuk kapan pendapatan tersebut Dilaporkan dan bagaimana pendapatan dilaporkan untuk tujuan pajak penghasilan. Opsi Saham yang Sebenarnya - Setelah menggunakan ISO, Anda harus menerima dari majikan Anda sebuah Formulir 3921 PDF, Latihan Opsi Saham Insentif Berdasarkan Bagian 422 b Formulir ini akan melaporkan tanggal dan nilai penting yang diperlukan Untuk menentukan jumlah modal dan pendapatan biasa yang benar jika berlaku untuk dilaporkan saat Anda kembali. Rencana Pembelian Saham Perusahaan - Setelah transfer pertama atau penjualan saham Anda diperoleh dengan berolahraga Opsi yang diberikan berdasarkan rencana pembelian saham karyawan, Anda harus menerima dari majikan Anda sebuah Formulir 3922 PDF, Transfer Saham yang Diperoleh Melalui Rencana Pembelian Saham Karyawan berdasarkan Bagian 423 c Formulir ini akan melaporkan tanggal dan nilai penting yang diperlukan untuk menentukan jumlah yang benar dari Modal dan pendapatan biasa yang akan dilaporkan saat Anda kembali. Nonstatutory Stock Options. Jika atasan Anda memberi Anda opsi saham nonstatutory, jumlah pendapatan yang harus disertakan dan waktu untuk memasukkannya tergantung pada apakah nilai wajar dari opsi dapat segera tersedia. Ditentukan. Nilai Pasar Adat yang Tentukan - Jika suatu opsi diperdagangkan secara aktif di pasar yang mapan, Anda dapat dengan mudah menentukan nilai pasar wajar opsi. Lihat Publikasi 525 untuk keadaan lain dimana Anda dapat dengan mudah menentukan nilai pasar wajar dari opsi Dan peraturan untuk menentukan kapan Anda harus melaporkan pendapatan untuk suatu opsi dengan nilai pasar wajar yang tersedia. Tidak Mudah Ditentukan Nilai Pasar - Sebagian besar opsi nonstatutory tidak memiliki nilai pasar wajar yang dapat ditentukan untuk opsi nonstatutori tanpa nilai pasar wajar yang dapat ditentukan, tidak ada kejadian kena pajak jika opsi diberikan namun Anda harus mencantumkan pendapatan dengan nilai pasar wajar dari saham yang diterima Pada latihan, dikurangi jumlah yang dibayarkan, bila Anda menggunakan pilihan Anda memiliki penghasilan kena pajak atau kehilangan yang dapat dikurangkan saat Anda menjual saham yang Anda terima dengan menggunakan opsi ini Biasanya Anda memperlakukan jumlah ini sebagai keuntungan atau kerugian modal Untuk persyaratan informasi dan pelaporan khusus, lihat Untuk Publikasi 525.Page Terakhir diulas atau Diperbaharui February 17, 2017. Opsi Saham Tertentu. Diperbarui 08 September 2016. Opsi saham yang tidak biasa adalah bentuk kompensasi kepada karyawan dalam bentuk saham daripada uang tunai Dengan opsi saham insentif ISO, the Majikan memberikan kepada karyawan opsi untuk membeli saham di perusahaan pemberi kerja, atau perusahaan induk atau anak perusahaan, dengan harga yang telah ditentukan, Memimpin harga pelaksanaan atau harga strike Stok dapat dibeli pada harga strike segera setelah opsi rompi tersedia untuk dieksekusi. Harga dasar ditetapkan pada saat opsi diberikan, namun opsi biasanya rompi selama periode waktu If Kenaikan nilai saham, ISO memberi karyawan kemampuan untuk membeli saham di masa depan pada harga strike yang sebelumnya terkunci. Diskon harga pembelian saham ini disebut dengan spread ISO dikenakan pajak dalam dua cara pada spread dan Pada setiap kenaikan atau penurunan nilai saham saat dijual atau dijual Penghasilan dari ISO dikenai pajak untuk pajak penghasilan tetap dan pajak minimum alternatif, namun tidak dikenai pajak untuk tujuan Jaminan Sosial dan Medicare. Untuk menghitung perlakuan pajak ISO, Anda perlu tahu. Harap tanggal tanggal ISO diberikan kepada karyawan tersebut. Harga jual mahal untuk membeli saham. Tanggal kursus tanggal Anda menggunakan opsi dan membeli saham Anda. Ng harga jumlah bruto yang diterima dari penjualan saham. Tanggal jual tanggal dimana stok terjual. Bagaimana ISO dikenakan pajak tergantung bagaimana dan kapan persediaan dibuang. Disposisi saham biasanya dilakukan saat karyawan menjual saham, tapi bisa juga Juga termasuk mentransfer saham ke orang lain atau memberikan saham tersebut kepada badan amal. Menentukan disposisi opsi saham insentif. Sasaran kualifikasi ISO hanya berarti bahwa saham, yang diperoleh melalui opsi saham insentif, telah dilepas lebih dari dua tahun dari Tanggal pemberian dan lebih dari satu tahun setelah saham dipindahkan ke karyawan biasanya tanggal pelaksanaannya. Ada kriteria kualifikasi tambahan wajib pajak yang harus terus dipekerjakan oleh pemberi kerja yang memberikan ISO dari tanggal pemberian sampai 3 bulan sebelum Tanggal latihan. Perlakuan penggunaan opsi saham insentif. Mengeksekusi ISO diperlakukan sebagai pendapatan semata-mata dengan tujuan untuk menghitung pajak minimum alternatif A MT tetapi diabaikan untuk tujuan menghitung pajak pendapatan federal biasa Penyebaran antara nilai pasar wajar saham dan harga pemogokan opsi dimasukkan sebagai pendapatan untuk tujuan AMT Nilai pasar wajar diukur pada tanggal ketika saham pertama Menjadi dapat dipindahtangankan atau bila hak Anda atas persediaan tidak lagi tunduk pada risiko penyitaan yang substansial Penyertaan ISO ini dalam pendapatan AMT dipicu hanya jika Anda terus memegang saham pada akhir tahun yang sama di mana Anda menjalankan Pilihan Jika stok terjual dalam tahun yang sama dengan latihan, maka spread tidak perlu disertakan dalam pendapatan AMT Anda. Perlakuan terhadap disposisi kualifikasi opsi saham insentif. Pengecualian kualifikasi ISO dikenai pajak sebagai capital gain. Pada tingkat capital gain capital capital jangka panjang mengenai selisih antara harga jual dan biaya opsi. Perlakuan untuk mendiskualifikasi disposisi opsi saham insentif. Diskualifikasi atau nonqua Membayangkan disposisi saham ISO adalah disposisi selain disposisi kualifikasi. Diskualifikasi disposisi ISO dikenai pajak dengan dua cara akan ada kompensasi pendapatan yang dikenakan tingkat pendapatan biasa dan keuntungan atau kerugian modal yang tunduk pada tingkat keuntungan modal jangka pendek atau jangka panjang. Besarnya pendapatan kompensasi ditentukan sebagai berikut. Jika Anda menjual ISO dengan harga tertentu, maka pendapatan kompensasi Anda adalah spread antara nilai pasar wajar saat Anda menggunakan opsi dan harga opsi. Setiap keuntungan di atas pendapatan kompensasi Adalah capital gain. Jika Anda menjual saham ISO dengan kerugian, seluruh jumlah kerugian adalah modal dan tidak ada kompensasi untuk dilaporkan. Pengambilan Keputusan dan Taksiran Pajak. Menyadari bahwa pengusaha tidak diharuskan untuk memotong pajak atas pelaksanaan atau penjualan Dari opsi saham insentif Oleh karena itu, orang-orang yang telah melaksanakan tapi belum menjual saham ISO pada akhir tahun mungkin telah menimbulkan kewajiban pajak minimum alternatif Dan orang-orang wh O menjual saham ISO mungkin memiliki kewajiban pajak yang signifikan yang tidak dibayar melalui pemotongan gaji Wajib Pajak harus mengirimkan pembayaran taksiran pajak untuk menghindari saldo karena pengembalian pajaknya Anda mungkin juga ingin meningkatkan jumlah pemotongan sebagai pengganti estimasi Pembayaran. Opsi saham yang tidak biasa dilaporkan pada Formulir 1040 dengan berbagai cara yang mungkin Bagaimana opsi saham insentif ISO dilaporkan bergantung pada jenis disposisi Ada tiga kemungkinan skenario pelaporan pajak. Melaporkan pelaksanaan opsi saham insentif dan saham tidak terjual di Tahun yang sama. Meningkatkan pendapatan AMT Anda dengan selisih antara nilai pasar wajar dari saham dan harga pelaksanaan. Hal ini dapat dihitung dengan menggunakan data yang terdapat pada Formulir 3921 yang diberikan oleh atasan Anda. Pertama, temukan nilai pasar wajar dari kotak Daftar 3921 yang tidak terjual. 4 dikalikan dengan kotak 5, dan kemudian kurangi biaya saham tersebut Formulir 3921 kotak 3 dikalikan dengan kotak 5 Hasilnya adalah penyebarannya, dan dilaporkan pada F Orm 6251. 14. Karena Anda mengakui pendapatan untuk tujuan AMT, Anda akan memiliki dasar biaya berbeda untuk saham AMT daripada untuk tujuan pajak penghasilan biasa. Dengan demikian, Anda harus mencatat dasar biaya AMT yang berbeda ini untuk referensi di masa depan Untuk pajak reguler Tujuan, dasar biaya dari saham ISO adalah harga yang Anda bayar untuk exercise atau strike price Untuk tujuan AMT, basis biaya Anda adalah strike price ditambah dengan AMT yang menyesuaikan jumlah yang dilaporkan pada Form 6251 line 14. Melaporkan disposisi kualifikasi saham ISO Laporkan keuntungan pada Jadwal D dan Formulir 8949 Anda akan melaporkan hasil kotor dari penjualan, yang akan dilaporkan oleh broker Anda pada Formulir 1099-B Anda juga akan melaporkan biaya rutin Anda berdasarkan harga pelaksanaan atau strike, yang terdapat pada Formulir 3921 Anda juga akan mengisi Jadwal D dan Formulir 8949 yang terpisah untuk menghitung keuntungan atau kerugian modal Anda untuk keperluan AMT Pada jadwal terpisah Anda akan melaporkan hasil kotor dari penjualan dan harga pokok latihan AMT Anda pl Kami setiap penyesuaian AMT sebelumnya Pada Formulir 6251, Anda akan melaporkan penyesuaian negatif pada baris 17 untuk mencerminkan perbedaan keuntungan atau kerugian antara perhitungan gain reguler dan AMT Lihat Instruksi untuk Formulir 6251 untuk rinciannya. Melaporkan disposisi terdiskualifikasi dari saham ISO Pendapatan dilaporkan sebagai upah pada Formulir 1040 baris 7, dan setiap keuntungan atau kerugian modal dilaporkan pada Jadwal D dan Formulir 8949 Kompensasi pendapatan mungkin sudah termasuk dalam formulir W-2 upah dan pernyataan pajak dari atasan Anda dalam jumlah yang ditunjukkan pada kotak 1 Beberapa pengusaha akan memberikan analisis terperinci mengenai jumlah kotak Anda di bagian atas W-2 Anda Jika pendapatan kompensasi telah dimasukkan ke W-2 Anda, cukup laporkan gaji Anda dari Formulir W-2 kotak 1 pada Formulir 1040 baris 7 Jika penghasilan kompensasi belum termasuk dalam W-2 Anda, hitunglah pendapatan kompensasi Anda, dan sertakan jumlah ini sebagai upah pada baris 7, selain jumlah dari Formulir W-2 Anda pada Schedu Anda. Le D dan Formulir 8949, Anda akan melaporkan hasil kotor dari penjualan yang ditunjukkan pada Formulir 1099-B dari broker Anda dan basis biaya Anda dalam saham Untuk mendiskualifikasi disposisi saham ISO, basis biaya Anda akan menjadi harga strike yang ditemukan pada Formulir 3921 Ditambah dengan pendapatan kompensasi yang dilaporkan sebagai upah Jika Anda menjual saham ISO dalam satu tahun selain tahun di mana Anda menjalankan ISO, Anda akan memiliki basis biaya AMT yang terpisah, jadi Anda akan menggunakan Schedule D dan Form 8949 yang berbeda untuk melaporkan perbedaannya. Keuntungan AMT dan Anda akan menggunakan Formulir 6251 untuk melaporkan penyesuaian negatif untuk selisih antara keuntungan AMT dan keuntungan modal reguler. Form 3921 adalah formulir pajak yang digunakan untuk memberi informasi kepada karyawan mengenai opsi saham insentif yang dilakukan selama tahun berjalan. Berikan satu contoh Formulir 3921 untuk setiap pelaksanaan opsi saham insentif yang terjadi selama tahun kalender Karyawan yang memiliki dua atau lebih latihan dapat menerima beberapa Formulir 3921 atau mungkin menerima konsolidasi D pernyataan yang menunjukkan semua latihan. Format dokumen pajak ini mungkin berbeda, namun berisi informasi berikut. Identitas perusahaan yang mentransfer saham berdasarkan rencana opsi saham insentif. identitas karyawan yang menggunakan opsi saham insentif. Opsi saham insentif diberikan. Dengan opsi opsi insentif dilakukan. Melaksanakan harga per saham. Nilai pasar wajar per saham pada tanggal pelaksanaan. Jumlah saham yang diperoleh. Informasi ini dapat digunakan untuk menghitung basis biaya Anda dalam saham, untuk menghitung Jumlah pendapatan yang perlu dilaporkan untuk pajak minimum alternatif, dan untuk menghitung jumlah pendapatan kompensasi pada disposisi yang mendiskualifikasi, dan untuk mengidentifikasi awal dan akhir periode holding khusus untuk memenuhi syarat untuk perlakuan pajak yang disukai. Mengidentifikasi Kualifikasi Holding Period. Incentive stock options memiliki periode holding khusus untuk memenuhi syarat untuk perlakuan pajak capital gain Periode holding adalah dua tahun dari Tanggal pemberian dana dan satu tahun setelah saham dipindahkan ke karyawan Formulir 3921 menunjukkan tanggal pemberian dana di kotak 1 dan menunjukkan tanggal pengiriman atau tanggal pelaksanaan di dalam kotak 2 Tambahkan dua tahun ke tanggal di kotak 1 dan tambahkan satu tahun ke tanggal Di kotak 2.Jika Anda menjual saham ISO Anda setelah tanggal mana pun nanti, Anda akan memiliki disposisi kualifikasi dan setiap keuntungan atau kerugian akan sepenuhnya merupakan keuntungan atau kerugian modal yang dikenakan pada tingkat keuntungan modal jangka panjang. Jika Anda menjual Saham ISO kapanpun sebelum atau pada tanggal ini, maka Anda akan memiliki disposisi yang diskualifikasi, dan pendapatan dari penjualan tersebut akan dikenakan pajak sebagian sebagai kompensasi penghasilan dengan tarif pajak penghasilan biasa dan sebagian sebagai capital gain atau kerugian. Perhitungan Pendapatan untuk Minimal Alternatif Pajak atas Latihan ISO. Jika Anda menggunakan opsi saham insentif dan tidak menjual sahamnya sebelum akhir tahun kalender, Anda akan melaporkan penghasilan tambahan untuk AMT pajak minimum alternatif Jumlah yang termasuk untuk tujuan AMT adalah perbedaannya. Antara nilai pasar wajar saham dan biaya opsi saham insentif Nilai pasar wajar per saham ditunjukkan pada kotak 4 Biaya per saham opsi insentif, atau harga pelaksanaan, ditunjukkan pada angka 3 Jumlah Saham yang dibeli ditunjukkan pada kotak 5 Untuk mengetahui jumlah yang harus dimasukkan sebagai pendapatan untuk tujuan AMT, kalikan jumlah di dalam kotak 4 dengan jumlah saham yang tidak terjual biasanya sama seperti yang dilaporkan dalam kotak 5, dan dari harga ini, kurangi harga roti kotak 3 berlipat ganda. Dengan jumlah saham yang tidak terjual biasanya jumlah yang sama ditunjukkan dalam kotak 5 Laporkan jumlah ini pada Formulir 6251, baris 14. Mengkalkulasikan Dasar Biaya untuk Pajak Reguler. Dasar biaya dari saham yang diperoleh melalui opsi saham insentif adalah harga pelaksanaan, yang ditunjukkan dalam kotak 3 Dasar biaya Anda untuk keseluruhan saham adalah jumlah di kotak 3 dikalikan dengan jumlah saham yang ditunjukkan dalam kotak 5 Angka ini akan digunakan pada Jadwal D dan Formulir 8949. Perhitungan Dasar Biaya untuk AMT. Persediaan dilakukan dalam satu tahun Dan dijual di a Tahun berikutnya memiliki dua basis biaya satu untuk tujuan pajak biasa dan satu untuk tujuan AMT Dasar biaya AMT adalah basis pajak reguler ditambah jumlah inklusi AMT Angka ini akan digunakan pada Jadwal D dan Formulir 8949 yang terpisah untuk perhitungan AMT. Perhitungan Kompensasi Angka Penghasilan Akibat Disqualifying Disposition. Jika saham opsi insentif dijual selama periode holding yang didiskualifikasi, maka sebagian dari keuntungan Anda dikenai pajak sebagai upah yang dikenakan pajak penghasilan biasa, dan keuntungan atau kerugian yang tersisa dikenakan pajak sebagai capital gain. Jumlah tersebut untuk Dimasukkan sebagai kompensasi pendapatan, dan biasanya termasuk dalam formulir W-2 box 1, adalah spread antara nilai pasar wajar saat Anda menggunakan opsi dan harga pelaksanaan. Untuk mengetahui hal ini, perbanyakilah nilai pasar wajar per saham box 4 Dengan jumlah saham yang terjual biasanya jumlah yang sama di kotak 5, dan dari produk ini kurangi harga exercise box 3 dikalikan dengan jumlah saham yang terjual biasanya jumlah yang sama ditunjukkan pada kotak 5 Thi. Jumlah kompensasi kompensasi biasanya termasuk dalam Formulir W-2 Anda, kotak 1 Jika tidak termasuk dalam W-2 Anda, sertakan jumlah ini sebagai upah tambahan pada Form 1040 line 7. Mengkalkulasikan Dasar Biaya yang Disesuaikan dengan Disposal Disposisi. Dengan dasar biaya Anda, dan tambahkan sejumlah kompensasi Gunakan jumlah dasar biaya yang disesuaikan untuk melaporkan keuntungan atau kerugian modal pada Jadwal D dan Formulir 8949. Lihat Artikel Penuh. Lanjutkan Membaca. Home Articles. Stock Options dan Alternative Minimum Tax AMT. Incentive Opsi saham ISO dapat menjadi cara yang menarik untuk memberi penghargaan kepada karyawan dan penyedia layanan lainnya Tidak seperti opsi NSO yang tidak memenuhi syarat, di mana spread pada opsi dikenakan pajak pada olahraga dengan tarif pajak penghasilan biasa, walaupun sahamnya belum terjual, ISO, jika Mereka memenuhi persyaratan, memungkinkan pemegang untuk tidak membayar pajak sampai sahamnya dijual dan kemudian membayar pajak capital gain atas selisih antara harga hibah dan harga jualnya. Namun ISO juga dikenai Pajak Minimum Alternatif AM. T, cara alternatif untuk menghitung pajak yang mungkin digunakan oleh pengiklan tertentu AMT dapat berakhir dengan mengenakan pajak pemegang ISO pada penyebaran yang disadari pada latihan meskipun biasanya menguntungkan perlakuan untuk penghargaan ini. Aturan Dasar untuk ISO. Pertama, perlu dipahami bahwa Ada dua jenis opsi saham, opsi nonqualified dan opsi saham insentif Dengan salah satu pilihan, karyawan berhak membeli saham dengan harga tetap pada hari ini selama beberapa tahun ke depan, biasanya 10 Ketika karyawan memilih untuk membeli Saham tersebut, mereka mengatakan untuk menggunakan opsi tersebut Jadi seorang karyawan mungkin memiliki hak untuk membeli 100 saham dengan harga 10 per saham selama 10 tahun Setelah tujuh tahun, misalnya, sahamnya mungkin berusia 30, dan karyawan tersebut dapat membeli 30 saham Saham untuk 10 Jika pilihannya adalah NSO, karyawan tersebut akan segera membayar pajak atas 20 perbedaan yang disebut spread pada tarif pajak penghasilan biasa Perusahaan mendapatkan potongan pajak yang sesuai. Hal ini berlaku apakah karyawan tersebut tetap memiliki sh Atau dengan menjualnya Dengan ISO, karyawan tidak membayar pajak untuk latihan, dan perusahaan tidak menerima pengurangan. Sebaliknya, jika karyawan memegang saham tersebut selama dua tahun setelah hibah dan satu tahun setelah latihan, karyawan tersebut hanya membayar pajak keuntungan modal pada Perbedaan utama antara harga latihan dan penjualan Jika kondisi ini tidak terpenuhi, maka pilihannya dikenakan pajak seperti pilihan yang tidak memenuhi syarat Untuk pegawai berpenghasilan tinggi, perbedaan pajak antara ISO dan NSO dapat sebanyak 19 6 di tingkat federal. Sendiri, ditambah karyawan memiliki keuntungan untuk menunda pajak sampai sahamnya terjual Ada persyaratan lain untuk ISO juga, seperti yang dijelaskan dalam artikel ini di situs kami. Namun, ISO memiliki kerugian besar bagi karyawan. Penyebaran antara harga beli dan hibah Tunduk pada AMT AMT diberlakukan untuk mencegah pembayar pajak berpenghasilan lebih tinggi membayar terlalu sedikit pajak karena mereka dapat mengambil berbagai potongan pajak atau pengecualian seperti penyebaran penerapan ISO Hal ini mengharuskan pembayar pajak yang mungkin dikenai pajak menghitung apa yang harus mereka bayar dengan dua cara. Pertama, mereka mengetahui berapa pajak yang harus mereka bayar dengan menggunakan peraturan pajak yang normal. Kemudian, mereka menambahkan kembali ke penghasilan kena pajak potongan dan pengecualian tertentu yang mereka ambil Ketika menghitung pajak reguler mereka dan, dengan menggunakan angka yang sekarang lebih tinggi ini, hitunglah AMT Add-back ini disebut item preferensi dan spread pada opsi saham insentif namun bukan NSO adalah salah satu dari barang-barang ini Untuk penghasilan kena pajak sampai dengan 175.000 atau kurang 2013, tarif pajak AMT adalah 26 untuk jumlah di atas ini, tarifnya adalah 28 Jika AMT lebih tinggi, wajib pajak membayar pajak itu sebagai gantinya. Satu poin kebanyakan artikel mengenai masalah ini jangan dijelaskan adalah jika jumlah yang dibayarkan di bawah AMT Melebihi apa yang seharusnya dibayar dengan peraturan pajak normal tahun itu, kelebihan AMT ini menjadi MTC pajak minimum yang dapat diterapkan di tahun-tahun depan bila pajak normal melebihi jumlah AMT. Memfasilitasi Pajak Minimum Alternatif. Tabel di bawah ini, berasal dari Materi yang diberikan oleh Janet Birgenheier, Direktur Pendidikan Klien di Charles Schwab, menunjukkan perhitungan dasar AMT Tambahkan penghasilan kena pajak Reguler Pengambilan gigi secara medis Tentukan pengurangan barang yang berbeda-beda sesuai dengan pemotongan pajak potongan lokal lokal AMT Pengecualian pribadi Tersebar pada latihan ISO Pendahuluan Kena pajak Kena Pajak Kurangi Pengecualian standar AMT 78.750 untuk pemegang patungan 2012 50.600 untuk orang yang belum menikah 39.375 untuk pengarsipan menikah secara terpisah Hal ini dikurangi sebesar 25 sen untuk setiap dolar penghasilan kena pajak AMT di atas 150.000 untuk pasangan, 112.500 untuk anak-anak dan 75.000 untuk pengarsipan menikah secara terpisah Aktual penghasilan kena pajak AMT Multiply Actual Penghasilan kena pajak AMT kali 26 untuk jumlah sampai 175.000, ditambah 28 jumlah di atas pajak minimum Tentatif Kurangi pajak minimum Tentatif - Pajak reguler AMT Jika hasil dari perhitungan ini adalah bahwa AMT lebih tinggi dari pajak biasa, maka Anda membayar AMT Jumlah ditambah pajak reguler. Jumlah AMT, bagaimanapun, menjadi pajak potensial Kredit yang dapat Anda kurangi dari tagihan pajak masa depan Jika pada tahun berikutnya pajak reguler Anda melebihi AMT Anda, maka Anda dapat menerapkan kredit terhadap perbedaan Berapa banyak yang dapat Anda klaim tergantung pada berapa banyak tambahan yang Anda bayarkan dengan membayar AMT di masa sebelumnya. Tahun yang menyediakan kredit yang bisa digunakan di tahun-tahun depan Jika Anda membayar, misalnya, 15.000 lebih karena AMT pada tahun 2013 daripada yang akan Anda bayar dalam perhitungan pajak biasa, Anda dapat menggunakan kredit hingga 15.000 di tahun depan Jumlah yang akan Anda klaim akan menjadi perbedaan antara jumlah pajak reguler dan perhitungan AMT Jika jumlah reguler lebih besar, Anda dapat mengklaimnya sebagai kredit, dan meneruskan kredit yang tidak terpakai untuk tahun depan. Jadi, jika pada tahun 2014, pajak reguler Anda 8.000 lebih tinggi dari pada AMT, Anda bisa mengklaim 8.000 kredit dan meneruskan kredit sebesar 7.000 sampai Anda menggunakannya. Penjelasan ini, tentu saja, merupakan versi sederhana dari materi yang berpotensi rumit Siapa pun yang berpotensi terkena AMT harus menggunakan Penasihat pajak untuk memastikan semuanya dilakukan dengan tepat Umumnya, orang dengan pendapatan lebih dari 75.000 per tahun adalah kandidat AMT, namun tidak ada garis pemisah yang terang. Salah satu cara untuk mengatasi perangkap AMT adalah agar karyawan menjual beberapa saham dengan benar. Pergi untuk menghasilkan cukup uang tunai untuk membeli opsi di tempat pertama Jadi seorang karyawan akan membeli dan menjual cukup saham untuk menutupi harga beli, ditambah pajak yang akan jatuh tempo, kemudian menyimpan sisa saham sebagai ISO Misalnya, seorang karyawan mungkin membeli 5.000 saham dimana dia memiliki pilihan dan menyimpan 5.000 Dalam contoh kami tentang saham yang bernilai 30, dengan harga pelaksanaan 10, ini akan menghasilkan bersih sebelum pajak 5.000 x 20 spread, atau 100.000 Setelah pajak, ini akan Tinggalkan sekitar 50.000, menghitung gaji, pajak negara bagian, dan federal semua pada tingkat tertinggi. Pada tahun berikutnya, karyawan tersebut harus membayar AMT pada 100.000 saham yang tersisa untuk saham yang tidak terjual, yang bisa menjadi sebanyak 28.000. Tetapi karyawan tersebut Akan memiliki lebih dari cukup uang yang tersisa untuk menangani hal ini. Strategi lain yang bagus adalah menggunakan opsi insentif di awal tahun. Itu karena karyawan tersebut dapat menghindari AMT jika saham terjual sebelum akhir tahun kalender dimana opsi Dijalankan Sebagai contoh, asumsikan John melatih ISO-nya pada bulan Januari pukul 10 per saham pada saat saham tersebut bernilai 30 Tidak ada pajak langsung, namun 20 spread tersebut tunduk pada AMT, untuk dihitung pada tahun pajak berikutnya John Berpegang pada saham tersebut, namun mengamati harga secara ketat Pada bulan Desember, nilainya hanya 17 John adalah wajib pajak berpenghasilan tinggi. Akuntannya menasihatinya bahwa semua dari 20 spread tersebut akan dikenakan pajak 26 AMT, yang berarti John akan berhutang pajak Sekitar 5 20 per saham Hal ini semakin tidak nyaman dengan 7 keuntungan yang dimiliki John saat ini dalam saham Dalam skenario terburuk, mereka berada di bawah 10 tahun depan, yang berarti John harus membayar 5 20 per saham pajak atas saham dimana dia memiliki Benar-benar kehilangan uang Jika, bagaimanapun, John menjual Sebelum tanggal 31 Desember dia dapat melindungi keuntungannya Sebagai gantinya, dia akan membayar pajak penghasilan biasa pada 7 spread Aturannya disini adalah harga jualnya kurang dari nilai pasar wajar pada exercise tapi lebih dari harga hibah, maka pendapatan biasa Pajak jatuh tempo pada spread Jika lebih tinggi dari nilai pasar wajar di atas 30 dalam contoh ini, pajak penghasilan biasa jatuh tempo pada jumlah spread pada saat exercise, dan pajak capital gain jangka pendek akan jatuh tempo pada selisih tambahan jumlah Lebih dari 30 dalam contoh ini. Di sisi lain, jika pada bulan Desember harga saham masih terlihat kuat, John dapat bertahan selama satu bulan lagi dan memenuhi syarat untuk mendapatkan capital gain treatment Dengan berolahraga di awal tahun, dia telah meminimalkan periode setelah 31 Desember. Harus memegang saham sebelum membuat keputusan untuk menjual Kemudian di tahun dia berlatih, semakin besar risikonya di tahun pajak berikutnya harga saham akan turun drastis Jika John menunggu sampai 31 Desember untuk menjual sahamnya, tapi menjual Mereka bef Bijih satu tahun periode holding sudah habis, maka hal-hal yang benar-benar suram Dia masih tunduk pada AMT dan harus membayar pajak penghasilan biasa atas penyebarannya juga Untungnya, hampir dalam setiap kasus, ini akan mendorong pajak penghasilan biasa di atas Perhitungan AMT dan dia tidak perlu membayar pajak dua kali. Akhirnya, jika John memiliki banyak pilihan tidak memenuhi syarat yang tersedia, dia bisa melatih banyak dari mereka dalam satu tahun di mana dia juga menjalankan ISO-nya. Ini akan meningkatkan jumlah Pajak penghasilan biasa yang dia bayar dan bisa mendorong tagihan pajak biasa totalnya cukup tinggi sehingga melebihi perhitungan AMT-nya. Itu berarti dia tidak memiliki AMT tahun depan untuk membayar. Perlu diingat bahwa ISO memberikan tunjangan pajak kepada karyawan yang mau mengambil Risiko memegang saham mereka Terkadang risiko ini tidak berjalan baik bagi karyawan Selain itu, biaya riil AMT bukanlah jumlah total yang dibayarkan untuk pajak ini tetapi jumlah yang melebihi pajak biasa Tragedi sebenarnya bukanlah untuk orang-orang yang Mengambil risiko mengetahui Ly dan kalah, tapi karyawan yang memegang saham mereka tanpa benar-benar mengetahui konsekuensinya, karena AMT masih banyak yang diketahui banyak orang atau tidak sama sekali dan terkejut terlambat untuk belajar yang harus mereka bayar. Tetap Informasikan.
No comments:
Post a Comment